Sistema tributario de patentes en 2019 - actividades + solicitud de muestra

Hola queridos lectores de la revista Rich Pro! Hoy hablaremos sobre el sistema de impuestos de patentes (POS), es decir, qué es y qué tipos de actividades que corresponden a la patente son relevantes en este momento.

El número de empresarios individuales (empresarios) en Rusia en este segmento emplea a más de 5 (cinco) millones de personas y cada año hay más y más de ellos, lo que sin duda requiere una atención especial del estado. Por cierto, en el último número escribimos cómo abrir una IP y qué documentos se requieren para registrar el emprendimiento individual.

Hay muchos aspectos de la regulación de este tipo de actividad, incluso el derecho penal establece la responsabilidad por la violación de la ley en la implementación de los negocios.

Sin embargo, en este artículo hablaremos sobre el momento que le permite formar el presupuesto estatal, es decir, la tributación de los empresarios individuales.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia fija un sistema simplificado para proporcionar a los empresarios individuales las condiciones más cómodas para llevar a cabo sus actividades y lo llama el sistema fiscal de patentes.

De este artículo aprenderás:

¿Qué es una patente para la PI? - Actividades que se incluyen en este sistema;
Características de llevar a cabo la PI en el sistema de impuestos de patentes;
Matices y características de PSN.

¿Qué es una patente para IP (POS), por qué y cuándo se aplica este sistema tributario, qué tipos de actividades se incluyen en el POS y mucho más? Leer más

1. El concepto y la definición de una patente para PI

¿Qué es una patente? Se considera un régimen fiscal especial para empresarios individuales, que solo esta categoría de individuos puede aplicar.

El significado de dicho sistema es que la IP solo por su estado recibe un documento (patente), que confirma su derecho a recibir la misma patente.

Una patente brinda una oportunidad para que un emprendedor individual realice un tipo específico de actividad que un emprendedor elige para obtener ganancias. Por supuesto, solo se permiten aquellas actividades permitidas por la ley.

Empresario individual compra una patentees decir, compra el derecho de no pagar impuestos básicos cuando obtiene ganancias, lo que le ahorra mucho dinero.

El costo del documento no depende de la ganancia que recibe el empresario individual, se determina sobre la base de los posibles ingresos que establece el estado.

Por supuesto, completamente de impuestos NO exentoa menos que se pague una cantidad mucho menor de dinero en relación con el uso de un sistema simplificado.

2. El círculo de personas con derecho a usar SPE

Como se mencionó anteriormente, el sistema de impuestos de patentes está destinado solo a un determinado círculo de personas.

Los empresarios individuales forman un grupo separado que lleva a cabo ciertos tipos de actividades con fines de lucro, y fue para ellos que se creó otro régimen fiscal especial en forma de patentes.

No puedes fingir en tales privilegios bajo un simple acuerdo de asociación o, por ejemplo, gestión de confianza. Además, existe una limitación en el número de trabajadores que trabajan en interés de un empresario individual en particular.

El sistema tributario de patentes se aplica solo cuando el personal de un empresario individual es menos de 15 (quince) personas.

3. Beneficios del sistema de impuestos de patentes

El pago de impuestos es una de las principales obligaciones de cualquier fisico y legal caras Los empresarios individuales no son la excepción.

Sin embargo, el comienzo de la actividad ya tiene una gran cantidad de costos, y los impuestos son aún más asequibles.

Es por eso que vale la pena considerar y comprender en detalle cómo el sistema tributario de patentes ayuda a los emprendedores nuevos y qué los beneficios posee:

La primera y muy significativa ventajaesto es exención de impuestos múltiples a la vez. Estos incluyen impuestos sobre la renta personal, el valor agregado y la propiedad de las personas. En conjunto, este es un gran ahorro, ya que cada uno de los impuestos presentados tiene tasas de interés bastante altas.
Segunda virtud - bajo costo, a saber, el 6% de los posibles ingresos anuales, definidos por la ley del sujeto de la Federación de Rusia. Esta es la cifra mínima, un porcentaje menor de impuestos simplemente no es posible.
Tercera virtudesto es falta de dependencia del impuesto sobre las ganancias empresario individual Cada año, el estado forma una cierta cantidad, que considera los posibles ingresos y se basa en ellos. Además, es posible pagar solo una parte de los impuestos cuando un individuo sufre pérdidas. Para esto, sin embargo, es necesaria una condición: la patente debe ser válida por más de seis meses.

Una patente es válida de un mes a un año. Es decir, el empresario individual puede decidir durante cuánto tiempo necesita recibir este documento.

Para verificar la rentabilidad y el efecto de PSN, lo mejor es proporcionarse una patente por un período de aproximadamente dos meses. Esta vez es suficiente para apreciarlo todo. ventajas y contras y en el futuro, si es necesario, continuará pagando impuestos en este sistema.

4. Limitaciones de patentes

Donde hay ventajas, por supuesto, también hay contras. El sistema de impuestos de patentes tiene sus inconvenientes que repelen a muchos.

Sin embargo, no debería llamarse menos categórico, sino que estas son las restricciones que son características de cualquier esfera, especialmente si se trata de actividades rentables.

Limitaciones proporcionadas por el sistema de impuestos de patentes:

Una lista limitada de actividades para el emprendedor en el caso de la aplicación del sistema de impuestos de patentes.
Límite en la cantidad de personas que trabajan para un emprendedor individual. El personal máximo es de quince personas, lo que no siempre es posible.
Límite de ingresos. Incluso teniendo en cuenta el hecho de que el tamaño de la patente no depende del beneficio, si el ingreso al final alcanzó los sesenta millones de rublos, entonces deja de ser válido.
Limitar el tamaño de las instalaciones en las que se realiza este tipo de actividad. No más de 50 (cincuenta) metros cuadrados deben ser el área de las instalaciones u otro territorio utilizado en la implementación de las acciones del emprendedor.
La restricción en la validez de una patente, si una contribución no se ha proporcionado a tiempo, se suspende o termina por completo.
Límite de reducción de impuestos. Hacer esto a expensas de las primas de seguro es imposible.

A pesar de una lista tan importante de restricciones, las autoridades locales en cada región individual pueden reducir esta lista.

Por ejemplo, en algunas áreas o ciudades, puede ampliarse la gama de actividades para las cuales es posible obtener una patente.

Estos poderes se les otorgaron hace relativamente poco tiempo, pero su implementación es muy activa.

Instrucciones paso a paso sobre cómo obtener una patente para IP y cómo cambiar a un sistema de impuesto de patentes

5. Cómo cambiar a PSN (sistema de impuesto de patentes) - 5 pasos simples

La aplicación de cualquier régimen fiscal especial no es automática. PSN se establece solo cuando el empresario individual mismo recurre a la autoridad fiscal.

Si no considera necesario presentar una solicitud, deberá pagar impuestos de manera general.

En 2016 Se introdujo una nueva norma de patentes. Su significado es que el propio empresario determina el período por el cual se le otorgará el derecho en cuestión. No hay restricciones sobre este tema que no sean los plazos de un mes a un año.

El IP evalúa de forma independiente las posibilidades y predice otros eventos y, en base a esto, envía una declaración a la autoridad fiscal, que le emite la misma patente.

Instrucciones paso a paso para obtener una patente para IP

Una apelación a la autoridad tributaria para obtener una patente es un conjunto de acciones que deben ser consistentes y llevarse a cabo en estricta conformidad con todos los requisitos de la ley.

Hay varios pasos específicos que permitirán que el IP cambie al sistema de impuestos de la patente (POS):

Paso 1. Presentar una solicitud a la autoridad fiscal

La forma de este documento siempre se puede descargar en cualquier recurso oficial. Lo principal es asegurarse de que su muestra esté actualizada y sea válida en el momento de la solicitud; de lo contrario, la autoridad fiscal simplemente devolverá el documento.

A partir del 29 de septiembre de 2017, un nuevo formulario de solicitud para PSN es válido
Descargue el formulario de solicitud de patente para IP para 2019 (236 kb., Winrar (pdf))

Descargue una solicitud de patente de muestra para IP (31,4 kb., Winrar)

Paso 2. Completar el formulario de solicitud

En los sitios web de las autoridades fiscales hay muestras de todos los documentos necesarios, razón por la cual la solicitud se completa de forma independiente en estricta conformidad con las muestras enviadas.

Una muestra de cómo completar una solicitud de patente para IP para 2019. Todos los campos se completan en la solicitud de acuerdo con el formulario No. 26.5-1. Puede descargar la aplicación de muestra en el nuevo formulario desde el enlace de arriba

Paso 3. Documentos requeridos

Para obtener una patente, debe solo declaración y pasaporte ciudadano. Estos documentos deben dirigirse a la autoridad fiscal en la ventana de registro.

El empleado debe proporcionar un recibo de que todos los documentos han sido recibidos, de modo que más adelante habrá una confirmación del comienzo del procedimiento para obtener una patente.

Paso 4. Duración de la consideración

Plazo para considerar la solicitud de patente 5 (cinco) días hábiles. Después de este tiempo, debe comunicarse nuevamente con la autoridad fiscal. La patente se otorgará en función pasaportes y recibos de documentos presentados para obtener una patente.

Paso 5. Pago de patente

La propiedad intelectual se transfiere la patente, así como los detalles por los cuales está obligado a pagar el monto establecido para recibir este documento. Este es el último paso, después del cual se aplicará un régimen fiscal especial a un empresario individual: PSN.

6. Actividades que caen bajo el sistema tributario de patentes.

El Código Tributario establece la lista de actividades que pueden estar incluidas en el sistema tributario simplificado (POS).

En 2016-2017 se expandió significativamente, además, las autoridades locales también recibieron el derecho de agregar ciertas actividades a esta lista.

Sin embargo, es posible definir una lista general que le permitirá comprender provisionalmente en qué casos es posible una patente y en qué no. (También recomendamos leer un artículo sobre ideas de negocios con inversiones mínimas, así como cómo y cómo iniciar su propio negocio)

Lo principal Al determinar este momento, recuerde que la propiedad intelectual en el campo de la producción y los servicios debe tener pequeños volúmenes.

Entonces, la lista de actividades incluidas en el sistema de patentes, que está formada por las características generales de los servicios ofrecidos:

coser y reparar ropa;
industria de la belleza (salones SPA, peluquería);
servicios de automóviles (servicio de automóviles, etc.);
mantenimiento de productos mecánicos y electrodomésticos;
la esfera de la educación, la educación, el cuidado de las personas enfermas;
servicios de construcción menores (reparación de ventanas, carpintería);
fabricación de artículos a pedido (llaves, cerraduras, etc.);
servicio de transporte relacionado con el transporte de pasajeros y mercancías;
servicios de procesamiento de hortalizas agrícolas;
catering (en pequeñas instituciones);
seguridad, servicios de patrulla, así como el trabajo de vigilantes.

Ofrecemos descargar y familiarizarse con el clasificador de tipos de actividades de PSN.

Descargue todo tipo de actividades cubiertas por patente para IP (año 2018-2019)

7. Duración de la patente: procedimiento de renovación y cambios recientes 📰

Año 2016 complacieron a los empresarios individuales con sus cambios, que les otorgan el derecho de determinar la duración de la patente ellos mismos.

Sin embargo, todavía hay una limitación, y esto se refiere al período máximo de tiempo cuando un SPE puede actuar, a saber 1 (un) año calendario.

Para renovar una patente, debe comunicarse nuevamente con la autoridad fiscal y solicitar una extensión del período siguiendo el mismo procedimiento que con su recibo.

Es importante recordar que puede solicitar una extensión de patente a más tardar el 20 de diciembre (vigésimo). El tratamiento tardío o incluso el pago de la tasa conduce a la invalidez de la patente.

Además del hecho de que una patente puede extenderse, también puede ser parar. Esto sucede cuando el empresario individual rechaza la patente o cuando el pago no se ha realizado de manera oportuna.

8. Cómo obtener una patente en 2019 + ejemplo (muestra) de una patente

El código tributario no ha cambiado mucho en la sección que trata sobre el procedimiento para obtener una patente.

Como antes, también es necesario presentar una solicitud ante la autoridad fiscal y adjuntar un pasaporte. Pero ahora no hay necesidad de ir directamente a la autoridad fiscal.

Puede enviar una declaración por e o ordinario enviarlo por correo o incluso transmitirlo a través de un representante, para esto, sin embargo, necesita un poder notarial para él.

En cuanto a los plazos, tampoco se modifican. 5 (cinco) días para la consideración de la solicitud, y si el empresario individual ha llevado a cabo actividades anteriormente, entonces la solicitud debe presentarse a más tardar diez días antes del inicio de las actividades incluidas en el PSN.

Además, la regla adoptada hace un año todavía se aplica: la patente es válida solo dentro del municipio donde se otorgó.

Patente de muestra para IP

Un ejemplo (muestra) de una patente para IP

9. ¿Cuál es el valor de una patente en 2019?

Para calcular la cantidad que se paga por una patente, se debe utilizar la fórmula general. El monto del impuesto dependerá de la base imponible, que se determina de acuerdo con el tipo específico de actividad, así como de la cantidad de meses durante los cuales la patente es válida.

Es decir, la fórmula tiene la siguiente forma:

Cantidad de impuestos = NB (base imponible) * 6% (tasa PSN) * número de meses (período de validez de la patente) / 12 meses.

Es importante prestar atención al hecho de que hace un año el municipio le otorgó el derecho de establecer su propio monto de pago de patente, independientemente de cuánto asciende en toda la región.

Hay ventajas en términos de tamaño, el costo, porque cuanto más pequeña es la ciudad, menor es el precio.

Pero también hay menos, consiste en el hecho de que una patente es válida, como se mencionó anteriormente, solo dentro de una entidad municipal.

10. El cálculo del valor de la patente - 2 ejemplos ilustrativos del cálculo

Si consideramos las acciones de la fórmula mediante ejemplos, entonces deberíamos aplicar el cálculo tanto para el año completo como para su parte.

Primera opción: validez de patente 12 (doce) meses. Todo es simple aquí. La base impositiva simplemente se multiplicará por seis por ciento. Por ejemplo, NB - 500,000, por lo tanto, 500000*6%=30000 - tal será el costo de la patente, ya que están involucrados los 12 (doce) meses.

La segunda opción es la validez de la patente. menos de un año (p. 4 (cuatro) meses). En este caso, la fórmula se verá así: 500,000 (NB) * 6% * 4/12 = 10,000. Además de la fórmula general, puede usar la calculadora que está disponible en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales (patent.nalog.ru/info/).

11. Fecha de vencimiento del pago de la patente en 2019

El pago de una patente es posible de varias maneras, dependiendo de cuánto tiempo se otorgó.

Si se recibe por un período que es menos de 6 (seis) meses, debe realizar el pago hasta el final de su validez, es decir, dentro de los seis meses.

Si la patente es valida de 6 (seis) a 12 (doce) meses, entonces aquí el período de tiempo se divide en dos partes. Un tercio del monto del impuesto debe pagarse dentro de los 90 (noventa) días a partir de la fecha de recepción de la patente, y el monto restante antes del vencimiento de su validez.

Además, si el plazo de pago cae en festivo o dia libre día, entonces debe llevarse a cabo con anticipación, y no después de estos días.

El pago de una patente se puede hacer en cualquier sucursal de Sberbank, para esto es suficiente saber el nombre, la dirección legal y el TIN de un empresario individual.

12. Informes y contabilidad fiscal para PSN

En 2016-2017, hubo disposiciones de que los PI que cambiaron al sistema tributario de patentes no están obligados a llevar a cabo de alguna manera contabilidad de ingresos propiosincluyendo usar cajas registradorasy informar a la oficina de impuestos.

Actualmente, lo único que se necesita es libros de ingresos(KUDiR) a realizar para cada patente individual.

Sin embargo, los libros de ingresosno requieren certificación o registro ante las autoridades fiscales (no les sirvió para el control).

Todo esto es necesario para arreglar todas las transacciones monetarias, de modo que en caso de que pueda proporcionarse como evidencia. También se recomienda utilizar los servicios de adquisición.

Además de este tipo de contabilidad fiscal, existe un concepto de presentación de informes. En casos ordinarios, los contribuyentes están obligados a proporcionar declaraciones de impuestos, que registran toda la información sobre gastos, ingresos y deducciones fiscales de un individuo.

En cuanto a los empresarios individuales en PSN, están exentos de esta obligación, es decir, no están gravados por ninguna operación fiscal (IVA(excepto en algunos casos) Impuesto sobre la renta personal, impuesto a la propiedad (que se utiliza en el espíritu empresarial)) durante la implementación de sus actividades, con la excepción de mantener los libros contabilizando los ingresos.

SP en PSN está obligado a pagar el IVA cuando:

la implementación de actividades que no están bajo el régimen de PSN;
a la entrega y entrega de bienes al territorio de la Federación de Rusia;
implementación de actividades en el marco de un acuerdo de asociación simple, gestión de confianza (de acuerdo con el artículo 174.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia)

Si un emprendedor individual combina el modo simplificado (USN) y PSN, al final del año debe presentar una declaración de USN. Acerca de STS para SP, así como qué impuestos paga un SP por STS, si necesita una caja registradora para SP para STS, qué informes debe entregar, lea nuestro artículo.

Al mismo tiempo, los ingresos procedentes de la "simplificación" a efectos fiscales determinado excluyendo ingresos de la actividad empresarial respecto de la cual se aplica la SPE.

13. Combinación de PSN con otros sistemas de impuestos de PI

El sistema del impuesto de patentes es muy similar al igualmente común. Impuesto único sobre la renta imputado.

Características similares se manifiestan en el hecho de que en el primer y en el segundo caso hay una lista clara de los tipos de actividades que se permiten al usar uno u otro régimen especial.

Por supuesto, esta lista de actividades no se superpone, es decir, no se pueden encontrar los mismos puntos en los dos modos (tanto en el PSN como en el UTII), este es todo el punto de diferenciación.

Si hablamos sobre el uso simultáneo de PSN de otros sistemas, esto está permitido por las leyes de la Federación Rusa.

Lo principal para recordar es que no permitido aplique varios modos para un tipo de actividad, y la cuenta debe mantenerse para cada sistema por separado.

14. Pérdida de derechos de patente 📛

Como se indicó anteriormente, hay 2 (dos) condiciones rescindir una patente.

La primera es la decisión de un empresario individual, la segunda es una violación de las reglas establecidas.

Si la primera opción puede considerarse una solución pacífica al problema, entonces la segunda se presenta cuando existe uno de los motivos generados por las acciones del IP, que no coinciden requisitos establecidos:

Si los ingresos desde el comienzo del año fueron superiores a 60 (sesenta) millones rublos.
Si el número de personas que trabajan para un empresario individual excede la norma en 15 (quince) personas.
Si un empresario individual es oportuno y en la cantidad debida no pagó por patente.

La presencia de cualquiera de los motivos enumerados puede resultar fácilmente en el reconocimiento de patentes. inválidoy, en consecuencia, su acción cesará.

Cada una de las condiciones depende directamente del emprendedor, lo que indica la necesidad de un monitoreo constante de sus propias actividades.

15. Eliminación de IP de PSN

El registro se lleva a cabo por los motivos presentados anteriormente. Si el empresario decide la finalización de una actividad en particular y, en consecuencia, la aplicación de SPE, presenta una solicitud a la autoridad fiscal, que se considera durante 5 (cinco) días hábiles.

Si el plazo de la patente está a punto de expirar, y el IP no ha presentado una solicitud de baja o extensión del plazo, la autoridad fiscal da de baja de forma independiente al empresario 10 (diez) días antes de la terminación del régimen especial.

El día de desregistro se considera el día en que el empresario individual cambió al sistema impositivo habitual o cuando dejó de participar en el tipo de actividad correspondiente al PSN.

16. Conclusión + video sobre el tema

Todo el sistema tributario en Rusia es muy extenso y tiene una gran cantidad de aspectos y reservas.

La existencia de regímenes especiales facilita a las personas que prestan servicios, producen bienes y realizan diversos trabajos.

Dado que actualmente hay una gran cantidad de empresarios individuales, ya que esta es una de las formas más convenientes de hacer negocios, sobre esta base, el legislador abordó muy específicamente el desarrollo de un régimen como el sistema del impuesto a las patentes.

La legislación exime a la propiedad intelectual de muchas acciones, en en forma de pago de grandes cantidades de impuestos, contabilidad y informar a la autoridad fiscal.

Video: Todo sobre el sistema de impuestos de patentes para IP

También le recomendamos que vea el video, que describe brevemente PSN para individuos.

Además, muchas preguntas fueron formuladas no por la autoridad fiscal, sino por el empresario, que amplía la libertad de emprendimiento y la popularización del emprendimiento en todo el país.

Estimados lectores de la revista RichPro.ru, estaremos agradecidos si comparten sus deseos, experiencias y comentarios sobre el tema de publicación en los comentarios a continuación. ¡Les deseamos a todos buena suerte y éxito en los negocios!